Mida saab 400 euro piires katta?

Sport ja liikumine, taastus- ja ravimassaaž, vaimne tervis, tervisekindlustusmakse, prillid ja kontaktläätsed, hambaravi osaliselt, lisatervisekontrollid, vaktsineerimine, ergonoomilised töövahendid.

Mida EI saa 400 euro piires katta?

Sularahaülekanded töötajale, alkohol ja tubakatooted, toidulisandid massmüügis, esteetilised protseduurid ilma meditsiinilise näidustuseta, perekonnaliikmete kulud, treeneri vahendaja arve ilma alusdokumentideta.

TT24 › Tervisetoetus

400 eurot maksuvaba tervisetoetust igale töötajale.

Tulumaksuseaduse järgi võib iga Eesti tööandja kulutada kuni 400 eurot aastas töötaja kohta tervist edendavatele tegevustele ilma erisoodustusmaksuta.
Paljud tööandjad ei kasuta seda võimalust täiel määral.

Kalkulaator

Avastage oma maksuvaba ruum

Töötajate arv

Aastane TTH kulu töötaja kohta, eurot Vaikeväärtus 120 eurot (10 eurot kuus). Täpne arvutus

Kogu maksuvaba eelarve

4 000 €

aastas

Kohustuslik TTH kulu

1 200 €

seadusest tulenev

Kasutamata vaba ruum

2 800 €

aastas hüvedele

Teil on 2 800 eurot kasutamata maksuvaba ruumi. See vastab spordi-, vaimse tervise või ennetuskuludele, mida saaksite töötajatele pakkuda ilma täiendava maksukoormata.

Arvutus on orienteeruv. Täpne TTH kulu sõltub töökeskkonna riskitasemest ja teenuseosutaja hinnastruktuurist. Täpse TTH kulu kalkulaator

Mis see on

400 eurot maksuvaba tervisetoetust

Tulumaksuseaduse § 48 alusel võib tööandja kulutada kuni 400 eurot aastas töötaja kohta tervist edendavatele tegevustele ilma, et seda käsitletaks erisoodustusena.

Limiit on igale töötajale eraldi. 20-töötajaga ettevõttes kogusumma kuni 8 000 eurot aastas.

Erisoodustusmaks koosneb tulumaksust ja sotsiaalmaksust. See on oluline maksukoormus, mis kulutuse summale lisanduks. Iga maksuvaba piires tehtud kulutus hoiab tööandjal selle maksukoormuse kokku.

Limiit kehtib lisaks TTOS-ist tulenevatele kohustuslikele kuludele. Riskianalüüs, kohustuslikud tervisekontrollid ja töötervishoiuteenuse leping on tavaline ärikulu. Need ei kulu 400 euro arvelt.

Mida saab katta

Kuus kategooriat lubatud kulutusi

01 / SportSport ja liikumine

Jõusaali, ujula ja treeningklubi liikmemaksud
Korporatiivsed spordipassid (Stebby, Sportlyzer ja teised)
Grupitreeningud ja treenerikulud
Spordivõistluste osalustasud
Korraga ostetud spordivahendid osaliselt

02 / TervisTervis ja ennetus

Lisatervisekontrollid üle kohustusliku TTH ulatuse
Taastus- ja ravimassaaž
Füsioteraapia ja taastusravi
Vaktsineerimine (gripp, puukentsefaliit, hepatiit)
Vereanalüüsid ja terviseuuringud

03 / Vaimne tervisVaimne tervis

Psühholoogi ja psühhiaatri vastuvõtud
Töötajate tugiteenused, EAP-programmid
Stressijuhtimise koolitused
Vaimse tervise platvormid (Neomind, Mindspa)

04 / TöökohtPrillid ja töökoha tervis

Kuvariga töötava töötaja prillid
Kontaktläätsed kui meditsiiniliselt põhjendatud
Ergonoomilised töövahendid (toolid, lauad)
Optikute konsultatsioonid

05 / HambadHambaravi (osaliselt)

Profülaktiline hambaarsti kontroll
Hammaste puhastus ja ennetus
Esmane hambaravi (täidised)
Esteetiline hambaravi ei kvalifitseeru

06 / KindlustusTervisekindlustus

Täiendav tervisekindlustusmakse (LHV, Compensa)
Reisitervisekindlustus tööreisidele
Õnnetusjuhtumikindlustus
Spetsiifilised tööõnnetuste kindlustused

Mida ei saa katta

Need kulud ei kvalifitseeru

Kulud, mida käsitletakse erisoodustusena või mis ei kvalifitseeru üldse.

Sularahaülekanded töötajale. Peab olema arve teenuse osutamiseks, mitte raha tasku.
Alkohol ja tubakatooted mistahes vormis.
Toidulisandid massmüügis. Apteegi vitamiinid, toidulisandid.
Esteetilised protseduurid ilma meditsiinilise näidustuseta. Ilukliinikute teenused.
Perekonnaliikmete kulud. Ainult töötaja ise, mitte abikaasa ega lapsed.
Treeneri vahendaja arve ilma alusdokumentideta.
Maksed töötaja eraisikukontole ilma teenuse arveta.

Kuidas teha õigesti

Neli sammu

Kirjalik tervise edendamise kord

Koostage ettevõtte sisedokument, mis kirjeldab, milliseid kulusid katate ja milliseid mitte. Kõigile töötajatele võrdsetel tingimustel. Kui mõnele süsteemselt rohkem kui teisele, võib Maksuamet käsitleda ülemäära erisoodustusena.

Originaalarved ettevõtte nimele

Iga kulu peab olema dokumenteeritud teenuseosutaja arvega. Arve saaja on ettevõte, mitte töötaja. Eelistatavalt suunake teenuseosutaja arveldama otse ettevõttega.

Ülevaade töötajate kaupa

Pidage tabelit, kus on igale töötajale eraldi kulutused aastas. 400 euro piir on töötaja kohta, mitte ettevõtte kohta. Ühe töötaja kasutamata jääk ei kandu üle teisele.

Raamatupidamise konto eraldi

Soovitatav on kasutada raamatupidamises eraldi kontot „Tervise edendamise kulu". Lihtsam piiri jälgida ja deklaratsioonis erisoodustusest eraldada. Konsulteerige raamatupidajaga konkreetse skeemi osas.

Kokkuvõte e-postile

Saatke 400 euro reegli kokkuvõte oma e-postile

Saadame kohe Teie e-postile lühikese kokkuvõtte: mida 400 euro piires katta tohib, mida mitte, ja kuidas kulutusi õigesti dokumenteerida.

Korduma kippuvad küsimused

Üksikasjad

Kas kohustuslik töötervishoiu teenus läheb 400 euro sisse?

Ei. Kohustuslik töötervishoiuteenus, tervisekontrollid ja riskianalüüs on TTOS § 13 järgi tööandja seadusest tulenev kohustus. Need on tavaline ärikulu ega kulu 400 euro piiri arvelt. 400 euro piir kehtib täiendavatele hüvedele (sport, taastusravi, vaimne tervis, prillid).

Kas 400 euro limiit on töötaja või tööandja kohta?

Töötaja kohta. 20-töötajaga ettevõttes on kogusumma kuni 8 000 eurot aastas. Kasutamata jääk ei kandu järgmisse aastasse ega teisele töötajale.

Mis juhtub, kui ületan 400 euro piiri?

Ületav osa käsitletakse erisoodustusena. Maks ei käivitu 400 euro esimesest eurost, käivitub vaid ülemäära. Näide: kui kulutate 500 eurot ühele töötajale, 400 jääb maksuvabaks, 100 maksustatakse erisoodustusena.

Kuidas dokumenteerida õigesti?

Tööandjal peab olema kirjalik tervise edendamise kord (kõigile töötajatele võrdsetel tingimustel kättesaadav), arve algupärandid ja ülevaade kulutustest töötajate kaupa. Kui mõnele töötajale kulutate süsteemselt rohkem kui teisele, võib Maksu- ja Tolliamet käsitleda ülemäära erisoodustusena.

Kas kaugtöö töötajatele kehtib 400 euro piir?

Jah. Limiit kehtib igale palgatöötajale sõltumata töötamise vormist (kaugtöö, hübriidtöö või kontoris). Olulised on samad reeglid: dokumenteeritud kulutused, võrdsetel tingimustel kõigile, originaalarved.

Kus on 400 euro piir seaduses kirjas?

Tulumaksuseaduse § 48 erisoodustuste regulatsioonis (Riigi Teataja). Praktilist kohaldamist selgitab Maksu- ja Tolliamet oma juhendmaterjalides. Konkreetsetes piirjuhtumites konsulteerige raamatupidaja või maksunõustajaga.

Seotud teemad